شکاف مالیاتی بیداد می کند/ کارمندان چقدر از طلافروشان بیشتر مالیات پرداخت می کنند
تاریخ انتشار: ۲ تیر ۱۴۰۲ | کد خبر: ۳۸۰۴۹۰۳۹
به گزارشقدس انلاین ، «شکاف مالیاتی» به معنای میزان درآمدی است که کشورها به علت فرار و اجتناب مالیاتی از سوی مؤدیان و یا گسترش اقتصاد زیرزمینی از دست میدهند؛ به همین جهت، میزان شکاف مالیاتی یکی از معیارهای مهم برای سنجش موفقیت و کارآمدی نظام مالیاتی هر کشوری محسوب میشود.
مطابق اظهارات مقامات سازمان امور مالیاتی در سال گذشته، بیش از ۴۷۰ هزار میلیارد تومان درآمد مالیاتی عاید دولت شده است اما بر اساس بررسیهای صورتگرفته در سال ۱۳۹۸، میزان شکاف مالیاتی کشور حدود ۹۷ هزار میلیارد تومان تخمین زده شده است؛ البته با توجه به تورم بالا در طی این سالها، میزان شکاف مالیاتی در حال حاضر نیز قطعاً بیش از این رقم است.
بیشتر بخوانید:
اخباری که در وبسایت منتشر نمیشوند!
کارمندان ۲ برابر اصناف مالیات میدهند!
نگاهی به آمار درآمدهای مالیاتی در ۱۱ ماهه سال گذشته نشان میدهد که در طی این مدت، در مجموع بیش از ۷۴ همت از محل مالیات بر درآمد محقق شده است که حدود ۷۰ همت از این میزان را قشر حقوقبگیر و مشاغل پرداخت میکنند و مابقی مربوط به سایر سرفصلها نظیر «مستغلات» و «متفرقه» است.
از مجموع ۷۰ هزار میلیارد تومان درآمد مالیاتی مذکور، کارمندان درمجموع نزدیک به ۴۶ هزار میلیارد تومان مالیات پرداخت کردهاند که حدود ۲۰ همت آن، سهم کارمندان بخش عمومی (دولتی و حاکمیتی) و نزدیک به ۲۶ همت سهم کارمندان بخش خصوصی بوده است. مابقی درآمدهای مالیاتی از این محل یعنی حدود ۲۴ هزار میلیارد تومان نیز از بخش مشاغل پرداخت شده است؛ به عبارت دیگر کارمندان نزدیک به ۲ برابر مشاغل مالیات میپردازند.
نکته جالبتوجه این بوده که رقم شکاف مالیاتی در بخش مشاغل در سال ۱۳۹۹ با رشد همراه بوده و به ۵۴ هزار میلیارد تومان رسیده است و این امر بیانگر آن بوده که سازمان امور مالیاتی همچنان در شناسایی و دریافت مالیاتی از فراریان و متخلفین با مشکل مواجه است. براساس اطلاعات موجود از اصناف مشمول تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم در سال ۱۴۰۱، حدود ۹۰ درصد از کسبوکارها کمتر از ۵ میلیون تومان مالیات بر عملکرد میپردازند.
طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات سازمان امور مالیاتی کشور، به منظور گسترش فرهنگ مالیات و تشویق مودیان به پرداخت مالیات، علاوه بر جریمههای مالیاتی، مشوقهای مالیاتی متعددی را نیزبرای مشمولین، در نظر گرفته است.
یکی از مشوقهای مالیاتی قانون مالیاتهای مستقیم، صاحبان مشاغل، در صورتی که مجموع فروش سالیانه آنها، تا ۱۰۰ برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. اما از آنجا که برخورداری از مزایای مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰، منوط به دارا بودن شرایط قانونی و ثبت نام اظهارنامه مخصوص آن بوده، لازم است تا مودیان مالیاتی با شرایط این ماده آشنا باشند.
عجیب اینجاست که سازمان امور مالیاتی در تمامی این بازههای زمانی بهراحتی و بدون هیچ مشکلی مالیات کارکنان بخش عمومی و خصوصی را دریافت کرده است، به عبارتی، پیش از پرداخت حقوق این افراد، مالیات از هزینه پرداختی کسر گردیده؛ اما در خصوص دریافت مالیات از درآمد مشاغل، زیر سایه تعلل در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان همچنان مشکلات بسیاری وجود دارد.
در همین رابطه، مهدی موحدی بکنظر، رئیس مرکز آموزش سازمان امور مالیاتی در سال گذشته اظهار داشت: «در مشاغل مرتبط با حقوقبگیران دولتی، این افراد به طور میانگین در سال ۱۴۰۰، حدود ۹ میلیون تومان مالیات پرداخت کردهاند؛ این در حالی است که مالیات ابرازی از سوی ۴ میلیون و ۴۰۰ هزار نفر از سایر مشاغل در همین سال حدود ۱۱ هزار میلیارد تومان بوده است؛ به عبارت دیگر هر کدام از این مشاغل ابراز کردهاند که در سال ۱۴۰۰، حدود ۲ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان مالیات بپردازند.»
بر همین اساس گفته میشود، میانگین مالیات ابرازی ۲۳ صنف در سال ۱۴۰۱ نیز ۳/۴ میلیون تومان است. ماجرا وقتی جالبتر میشود که اصناف معمولاً به مالیات پرداختی خود نیز معترض هستند و رقم مالیاتی را ناعادلانه میدانند، این در حالی بوده که مطابق با اطلاعات موجود حدود ۹۴ درصد از مودیان استفادهکننده از تبصره ماده ۱۰۰ بابت عملکرد سال ۱۴۰۰، مالیاتی پرداخت نکردهاند یا کمتر از ۱۰ میلیون پرداخت مالیات دادهاند.
مودیان مالیاتی استفادهکننده از تبصره ماده ۱۰۰ (عملکرد سال ۱۴۰۰)
تعداد (هزار نفر) | مالیات (میلیارد تومان) | سرانه | درصد از کل (تعداد) | |
معاف | ۱۷۴۴ | ۰ | ۰ | ۵۶.۵ |
صفر تا ۵ میلیون تومان | ۸۷۴ | ۱۵۹۸ | ۱.۸ | ۲۸.۳ |
۵ تا ۱۰ میلیون تومان | ۲۶۶ | ۲۲۹۲ | ۸.۶ | ۸.۶ |
۱۰ تا ۲۰ میلیون تومان | ۱۱۸ | ۱۷۱۰ | ۱۴.۵ | ۳.۸ |
۲۰ تا ۳۰ میلیون تومان | ۲۵ | ۶۱۰ | ۲۴.۴ | ۰.۸ |
بالای ۳۰ میلیون تومان | ۳۱ | ۱۹۱۹ | ۶۱.۹ | ۱ |
مجموع | ۳۱۰۰ | ۸۱۳۲ | ۲.۶ | ۱۰۰ |
به عبارت دیگر ممکن است یک فرد بازاری با هزینههای میلیاردی با یک کارمند که حقوق ثابتی دارد، مالیات برابری پرداخت کرده باشد، البته شواهد بیانگر آن بوده که اکثر بازاریان مالیات کمتری نسبت به کارمندان دولت و حتی کارگران پرداخت کردهاند.
مالیات عجیب و اندک طلافروشان
بیش از ۲۰ هزار واحد صنفی در صنف طلا و جواهر مشغول به فعالیت هستند، اما مطابق با اطلاعات موجود سرانه مالیات ابرازی این رسته کاری در سال ۱۴۰۰ به طور متوسط ۶.۷ میلیون تومان بوده است.
نکته جالبتوجه این بوده که از میزان سرانه مالیات قطعی و تبصره ماده ۱۰۰ این صنف در ۱۴۰۰، اطلاعاتی موجود نیست، بااینوجود بررسی عملکرد مالیاتی اصناف طلا و جواهر کشور در سالیان گذشته حکایت از وجود شکاف مالیاتی شدید در این بخش دارد.
عملکرد مالیاتی اصناف طلا و جواهر کشور در سالیان اخیر
(ارقام جدول بهصورت میلیون تومان است)
عملکرد سال | تعداد مودی (هزار نفر) | سرانه مالیات ابرازی - اظهارنامه | سرانه مالیات قطعی - اظهارنامه | سرانه مالیاتی قطعی - تبصره ۱۰۰ | سرانه مالیات قطعی (میانگین) |
۱۳۹۸ | ۱۴.۵ | ۳.۴ | ۱۹.۵ | ۴.۳ | ۱۱.۲ |
۱۳۹۹ | ۱۶.۵ | ۳.۶ | ۱۳.۵ | ۴.۱ | ۸.۸ |
۱۴۰۰ | ۲۰.۲ | ۶.۷ | نامشخص | نامشخص | نامشخص |
این در حالی است که برای شروع به کار در صنف طلا و جواهر نیاز به سرمایه اولیه بالایی است، به همین دلیل افرادی که در این حوزه مشغول به فعالیت هستند منطقاً باید حداقل از کارگران و کارمندان درآمد بیشتری کسب نمایند؛ درآمد بیشتر خود نیز مستلزم پرداخت مالیاتی بالاتر نسبت به سایر افراد است، اما شواهد حکایت از ماجرای دیگری دارد.
وفور کارت به کارت در صنف طلا و جواهر
مشاهدات میدانی از واحدهای صنفی سطح شهر و گفتوگو با خریداران سکه و طلا بیانگر آن است که فروشندگان با اعلام شمارهحساب خود، هزینه مدنظر را بهصورت کارت به کارت دریافت مینمایند.
این شیوه که در یکی دو سال اخیر در اصناف مختلف قابلمشاهده است، همچنان کلیدیترین مسیر در جهت فرار مالیاتی است، با این وجود مسئولان سازمان امور مالیاتی در هفتههای اخیر از شناسایی حسابهای شخصی افراد متخلف خبر دادهاند.
نکته جالبتوجه این بوده که از اعضای اتحادیه طلا و جواهر، هستند کسانی که شماره کارت فرد نامشخص (غیر صاحب واحد صنفی) را به جهت دریافت هزینه فروش طلا اعلام کردهاند، البته این امر معطوف به صنف طلا و جواهر نبوده و در سایر اصناف نیز بهوفور قابلمشاهده است.
در واقع شمارهحساب همسر، یکی از نیروهای کار، اقوام و یا دوستان توسط برخی از فراریان مالیاتی به خریدار اعلام میشود و تا زمانی که قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان به طور کامل اجرا نشود نمیتوان انتظار اتمام اینگونه تلاشها برای فرار مالیاتی را داشت.
به عبارتی اگر صورتحساب الکترونیک در تمامی مشاغل اجرا شود، دیگر برای فروشنده تفاوتی ندارد که هزینه کالا و خدمات خود را بهصورت نقدی، کارتخوان یا کارت به کارت دریافت نماید و در نهایت باید مالیات را پرداخت نماید.
از سوی دیگر برخوردهای سطحی با فراریان مالیاتی باعث شده است که این گونه افراد خود را در ماجرای مالیات پرداختی محق بدانند و با شیوههای مختلف به دنبال عدم پرداخت مالیات باشند، درصورتیکه سازمان امور مالیاتی جرایم سنگینی برای این گونه از افراد، در نظر بگیرد و ریسک فرار مالیاتی را بالا ببرد، شاهد این حجم از شکاف مالیاتی در کشور نخواهیم بود.
به گزارش مهر، بنا بر نظرات کارشناسان اقتصادی، با توجه به حجم بالای اقتصاد غیررسمی در ایران، میزان فرار مالیاتی و عدم شفافیت در بخش اصناف نیز بسیار زیاد است؛ به همین منظور استقرار پایه مالیاتی «مالیات بر مجموع درآمد» میتواند مناسبترین گزینه برای اخذ مالیات در کشور باشد، تحقق این پایه مالیاتی در کنار پیادهسازی کامل قانون سامانه مؤدیان میتواند خلاءهای ناشی از عدم شفافیت، قاچاق و خلاف اظهاری و فرار مالیاتی را پوشش دهد.
منبع: خبرگزاری مهرمنبع: قدس آنلاین
کلیدواژه: سازمان امور مالیاتی مالیات سازمان امور مالیاتی هزار میلیارد تومان صنف طلا و جواهر تبصره ماده ۱۰۰ مالیات پرداخت مالیات ابرازی پرداخت مالیات سرانه مالیات شکاف مالیاتی فرار مالیاتی میلیون تومان تومان مالیات پرداخت کرده سال ۱۴۰۰
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را بهطور اتوماتیک از وبسایت www.qudsonline.ir دریافت کردهاست، لذا منبع این خبر، وبسایت «قدس آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۸۰۴۹۰۳۹ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتیکه در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
خبر بعدی:
زمان ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی و شرکتها
به کارنامه مالی که در طی یک سال کاری شرکت یا شخص جهت محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارائه میشود، اظهارنامه مالیاتی گفته میشود. به عبارتی دیگر، اشخاص یا صاحبان مشاغل هرساله موظف به پرداخت مالیاتی هستند که به آن مالیات تکلیفی نیز گفته میشود. برای اینکار فرمهای خاص مالیاتی در نظر گرفته شده است و این فرم توسط مودیان مالیاتی در سامانه مودیان یا موسسات خصوصی که باید گزارش بدهی مالیاتی از جمله مشاغل، شرکتها و... را گزارش کنند، مورد استفاده قرار میگیرد.
امروزه مالیات به عنوان بخش بزرگی از درآمد دولت به شمار میرود. مالیات به دو بخش مستقیم و غیر مستقیم تقسیم میشود که هردو قسمتی از درآمد مالیات هستند. درآمد مالیاتی، درآمد دولت حاصل از مالیاتی است که از درآمد زمین، مالکیت، انتقال دارایی، سود، کالا و خدمات و ... اخذ میشود.
در این مقاله قصد داریم شما را با اظهرنامه مالیاتی و همچنین زمان ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی آشنا کنیم. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، با ما همراه باشید.
کدام دسته از افراد موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟به صورت کلی تمامی تجار یا کسبهای که برای شرکتهای خصوصی یا دولت کار نمیکنند و از فیش حقوقی برخوردار نیستند، باید اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مشخص شده کنند . صاحبان کارخانجات و تولیدیها، واحدهای کارگاهی، فروشگاه و تمامی افرادی که به نوعی کارفرمای خود هستند و کارت بازرگانی دارند، به گروههای ۳گانه تقسیم و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر در سایت آپلود کنند. این گروه ۳ گانه عبارت است از:
گروه اول: این گروه شامل افرادی است که در یال گذشته ارزش فروش کالا و خدمات آنها بیش از ۳۰ میلیارد ریال باشد. صاحبان مشاغلی همچون بیمارستان، صرافی، بهره برداران معادن، کارخانجات، واحدهای تولیدی، افرادی که دارای کارت بازرگانی هستند و... در دسته این گروه قرار دارند.
گروه دوم: این گروه شامل افرادی است که در طی یکسال ارزش فروش کالا و خدمات آنها بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد ریال باشد.
گروه سوم: افرادی که در دو دسته قبلی جای ندارند، در این دسته قرار میگیرند.
لازم به ذکر است، افرادی که در یکی از این سه گروه قرار گیرند، تا مدت ۳ سال امکان تغییر گروه را نداشته و باید تعهدات مربوط به گروه خود را پرداخت نمایند.
انواع اظهارنامه مالیاتی و مدارک لازم جهت ارائه اظهارنامه مالیاتیپیش از آنکه به ارائه انواع اظهارنامه مالیاتی بپردازیم، میخواهیم مدارک لازم جهت پر کردن اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را بیان کنیم. از این رو جهت اطلاع از مدارک لازم درجهت پر کردن فرم اظهارنامه و همچنین زمان ارسال اظهارنامه مالیات تکلیفی عملکرد اشخاص حقوقی، در ادامه با ما همراه باشید.
مجوزهایی که از سوی مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است. مدارک شرکت که شامل اساسنامه، آخرین تغییرات اساسنامه، شرکتنامه، موضوع فعالیت شرکت است. تهیه رونوشت از کارت ملی و شناسنامه اعضای هیأت مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور. تهیه اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت گواهی تراز نامه اشخاص حقیقی و حقوقی تهیه سود و زیان کلیه اشخاصی که بر طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه هستند. میزان مبلغ درآمد داخل و یا خارج از کشور گواهیهای گردش حساب مربوط به شعبه شرکت یا موسسه. تهیه صورت بهای تمام شده کالا یا خدماتی که به فروش رفته است. تهیه مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی شماره ثبت دفاتر قانونی سند مالیات پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور جهت کسر مالیات رسیده باشد. رمز عبور، کد کاربری، کد رهگیری پیش ثبت نام جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی ارائه کارت بازرگانی ( درصورت دارا بودن) ارائه گواهی حساب سالهای قبل مودی مالیاتی تهیه هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد.اظهارنامه مالیاتی در گروههای ۶ گانه قرار میگیرد که این ۶ گروه به شرح زیر است:
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه مالیات انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و مستغلات ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰ اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم زمان ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقیبر طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم، زمان ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی، حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی خواهد بود. از این رو مودیان باید در این مدت اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی کنند. اگر پایان سال مالی را اسفند ماه در نظر بگیریم، آخرین زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و شرکتها، حداکثر تا پایان ۳۱ تیرماه سال آینده خواهد بود.
همچنین کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، میبایست اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان خرداد ماه به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. اشخاص حقیقی در سه گروه تقسیم میشوند و هریک برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی باید مدارک مربوطه را به اداره امور مالیات کشور ارسال کنند.
جمع بندیاظهارنامه مالیاتی نوعی سند رسمی است که در طی آن درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی به سازمان امور مالیاتی اعلام میشود. از این رو تمامی افراد حقیقی یا حقوقی که درآمد دارند،در پایان سال میبایست اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. عدم انجام اینکار به منزله تخلف به شمار میرود و میتواند برای افراد عواقب نامطلوبی در پیش رو داشته باشد.
به همین دلیل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی یک وظیفه قانونی و اخلاقی به شمار میرود که باید از سوی اشخاص حقیقی و حقوقی مورد اهمیت قرار گیرد و از طریق سایت سازمان امور مالیاتی اقدام به پرداخت آن نمایند. شما میتوانید اطلاعات دقیقتر در زمینه اظهارنامه مالیاتی و همچنین زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقوقی را در سایت صدگان مشاهده و مطالعه کنید و از قوانین مهم این امر به خوبی مطلع شوید.